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Erben von Immobilien oder anderen in Italien gelegenen Vermögenswerten

Erben von Immobilien oder anderen in Italien gelegenen Vermögenswerten

Wir stoßen häufig auf Situationen, in denen eine Person mit Sitz außerhalb Italiens Vermögenswerte in Italien erbt.

Die Situation entsteht normalerweise, wenn sich ein italienischer Staatsangehöriger im Ausland niederlässt. Italien hatte historisch gesehen eine der höchsten Wohneigentumsquoten der Welt. Italiener neigen dazu, Eigentum zu behalten und sind sehr familienorientiert, und es kommt sehr häufig vor, dass Italiener ihren Nachkommen Eigentum schenken, wenn sie sterben.

Wenn diese Person stirbt, besteht ihr Nachlass wahrscheinlich aus Vermögenswerten, häufig Immobilien, aber auch Bankkonten, die sich in Italien befinden. Wenn im Wohnsitzland des Verstorbenen, beispielsweise im Vereinigten Königreich, ein Nachlassverfahren eingeleitet wird, stellt sich die Frage, was mit den in dem Nachlass enthaltenen italienischen Vermögenswerten zu tun ist.

Diese Frage wird uns häufig von Fachleuten in Großbritannien, Deutschland oder Spanien gestellt, die ein Nachlassverfahren beaufsichtigen, zu dem auch Vermögenswerte in Italien gehören.

Die Antwort lautet, dass immer dann, wenn in Italien Vermögenswerte vorhanden sind, bestimmte Schritte unternommen werden müssen, damit die Vermögenswerte auf die Erben übertragen werden können.

Eine andere Situation, auf die wir regelmäßig stoßen, ist die eines in Italien eröffneten Nachlasses, zu dessen Begünstigten auch Personen gehören, die außerhalb Italiens ansässig sind. Diese Personen wären entweder ausdrücklich im Testament des verstorbenen Italieners genannt worden (“Testamento”), oder sie wären gemäß den italienischen Intestätsregeln designierte Erben.

Wir stellen in diesem Zusammenhang fest, dass die italienischen Intestitätsregeln es Verwandten bis zum sechsten Grad der Blutsverwandtschaft erlauben, von einem italienischen Staatsangehörigen zu erben. Zum Beispiel kann man von einem italienischen zweiten Cousin und sogar von dem Kind eines italienischen ersten Cousins ​​erben, das einmal entfernt wurde.

Kunden kontaktieren uns normalerweise, nachdem sie von einem italienischen Notar im Zusammenhang mit einem Testament angesprochen wurden, in dem sie als Erben genannt werden. Unter diesen Umständen erklären wir unserem Mandanten zunächst, inwiefern sich die italienischen Vorschriften über die Annahme einer Erbschaft von denen unterscheiden, die im Herkunftsland des Erben gelten.

Die Hauptbesonderheit der italienischen Vorschriften besteht darin, dass der Erbe durch Annahme der Erbschaft (die sich aus Immobilien, Sachen oder in Aktion befindlichen Gegenständen zusammensetzt) ​​standardmäßig auch alle Verbindlichkeiten übernimmt, die mit seinem Anteil an der Erbschaft verbunden sind.

Dies unterscheidet sich von der Erbschaft im Vereinigten Königreich, bei der Steuerverbindlichkeiten usw. als Teil des Nachlassverfahrens behandelt werden, an dessen Ende den Erben ein Geldbetrag ausgezahlt wird oder nach Abzug von Verbindlichkeiten bestimmte Sicherheiten gewährt werden.

Sobald unsere Kunden diesen entscheidenden Unterschied erkannt haben, halten sie oft inne, bevor sie die italienische Erbschaft annehmen. Sie versuchen in der Regel, den Wert des Vermögenswerts besser zu verstehen und festzustellen, ob nicht bezahlte Steuern oder sonstige Verbindlichkeiten vorliegen.

In diesem Zusammenhang stellen wir fest, dass die italienische Regierung hohe Steuern auf das Eigentum an Immobilien erhebt, die nicht als Hauptwohnsitz genutzt werden.

Beispielsweise (oder eher zur Warnung!) Erbte ein stundenlanger Kunde teilweise eine Wohnung in Süditalien im Wert von 80.000 €, die jedoch aufgrund nicht bezahlter Steuern und Servicegebühren Verbindlichkeiten von mehr als 10.000 € aufwies. Auch die Wohnung befand sich in einem Zustand ernsthaften Verfalls. Mit der Übernahme des Eigentums wäre unser Kunde sofort gesamtschuldnerisch für Schäden haftbar geworden, die Dritten im Zusammenhang mit Problemen mit dem Gebäude entstanden sind. Die italienischen Miterben (einige entfernte Verwandte, die unser Kunde nie getroffen hat) waren beim Abschluss der Gebäudeversicherung schwer zu handhaben. Außerdem wollte unser Kunde eine italienische Erbschaftssteuer in Höhe von 8% auf den Wert seines Grundstücksanteils entrichten. Am Ende haben wir mit den Miterben eine Vereinbarung ausgehandelt, wonach unser Kunde zu sehr vernünftigen Konditionen ausbezahlt wurde.

Wir werden oft von Leuten festgehalten, die von einem “Erbenjäger” kontaktiert wurden, der Wind von einem nicht beanspruchten Erbe in Italien bekam und herausfand, dass unser Kunde ein Erbe gemäß den italienischen Intestacy-Regeln ist.

In diesen Situationen unterstützen wir den Klienten bei der Vorbereitung und Einreichung der „dichiarazione di successione“ (wörtlich Erbschaftserklärung mit Nachlassgewährung in Großbritannien). Dies muss innerhalb eines Jahres nach dem Tod erfolgen.

Der Antrag muss alle Vermögenswerte des Verstorbenen enthalten und die folgenden Dokumente müssen beigefügt sein:

Die Sterbeurkunde des Verstorbenen;
ein “certificato di famiglia” (wörtlich “Familienbescheinigung”) in Bezug auf den Verstorbenen. Dieses Dokument ist bei der örtlichen Behörde erhältlich, bei der der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes ansässig war;
ein Certificato di Famiglia (oder ein gleichwertiges ausländisches Dokument) über jeden der Erben
eine Kopie des Testaments (falls vorhanden) mit einer italienischen Übersetzung.
Handelt es sich bei dem zu vererbenden Vermögenswert um eine Immobilie, muss innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung der Nachfolgeerklärung bei der zuständigen Behörde ein Antrag auf “voltura catastale” gestellt werden