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Herencia de bienes u otros activos situados en Italia

Herencia de bienes u otros activos situados en Italia

A menudo nos encontramos con situaciones en las que una persona que se encuentra fuera de Italia hereda activos ubicados en Italia.

La situación generalmente surge cuando un ciudadano italiano se instala en el extranjero. Italia ha tenido históricamente una de las tasas de propiedad de viviendas más altas del mundo. Los italianos tienden a aferrarse a la propiedad y están muy orientados a la familia, y es muy común que los italianos otorguen propiedades a sus descendientes cuando mueren.

Cuando esta persona muere, es probable que su patrimonio forme parte de activos, a menudo bienes raíces, pero también cuentas bancarias, que se encuentran en Italia. Cuando se inicia un proceso de legalización en el país de residencia del difunto, por ejemplo, el Reino Unido, surge la cuestión de qué hacer con los activos italianos incluidos en el patrimonio.

Con frecuencia, el profesional en el Reino Unido, Alemania o España nos hace esta pregunta y supervisa una sucesión que incluye activos ubicados en Italia.

La respuesta es que, siempre que haya activos en Italia, se deben llevar a cabo ciertos pasos allí para que los activos se transfieran a los herederos.

Otra situación con la que nos encontramos regularmente es la de una legalización que se abre en Italia y cuyos beneficiarios incluyen personas que se encuentran fuera de Italia. Estas personas habrían sido expresamente nombradas en el testamento del difunto italiano (el “testamento”), o serían un heredero designado de acuerdo con las reglas italianas de intestación.

Observamos a este respecto que las reglas italianas de intestancia permiten que los familiares hasta el sexto grado de relación de sangre hereden de un ciudadano italiano. Por ejemplo, uno puede heredar de un primo segundo italiano e incluso del hijo de un primo italiano una vez retirado.

Los clientes generalmente nos contactan después de haber sido contactados por un notario público italiano en relación con un testamento en el que son nombrados como herederos. En esas circunstancias, lo primero que hacemos es explicarle a nuestro cliente cómo las normas italianas sobre la aceptación de una herencia difieren de las de la jurisdicción de origen del heredero.

La principal peculiaridad de las reglas italianas es que al aceptar la herencia (que se compone de bienes inmuebles, bienes muebles o elecciones en acción) el heredero también acepta por defecto todas las responsabilidades que van con su parte de la herencia.

Esto es diferente de la herencia en el Reino Unido, donde las obligaciones tributarias, etc., se tratan como parte del proceso de sucesión al final del cual se les paga a los herederos una suma de dinero o se les dan bienes específicos netos de obligaciones.

Una vez que nuestros clientes son informados de esta diferencia clave, a menudo hacen una pausa antes de apresurarse a aceptar la herencia italiana. Por lo general, intentan comprender mejor cuál es el valor del activo y ver si hay impuestos no pagados u otros pasivos.

Observamos a este respecto que los gobiernos italianos imponen altos impuestos a la propiedad de bienes inmuebles que no se utilizan como residencia principal.

A modo de ejemplo (o cuento de advertencia, ¡más bien!), Un cliente de horas heredó en parte un piso en el sur de Italia por valor de 80.000 euros en la región, pero que había acumulado pasivos de más de 10.000 euros a causa de impuestos no pagados y cargos por servicios. Además, el piso estaba en mal estado. Al convertirse en el copropietario de la propiedad, nuestro cliente se habría hecho responsable de manera instantánea y solidaria por los daños sufridos por terceros en relación con cualquier problema con el edificio. Los co-herederos italianos (algunos parientes lejanos que nuestro cliente nunca conoció) resultaron difíciles de tratar a la hora de contratar el seguro del edificio. Además, nuestro cliente estaba buscando pagar el 8% del impuesto de sucesiones italiano sobre el valor de su parte de la propiedad. Al final, negociamos con los coherederos un acuerdo por el cual nuestro cliente fue cobrado en términos muy razonables.

A menudo somos retenidos por personas que fueron contactadas por un “cazador de herederos” que se enteró de una herencia no reclamada en Italia y descubrió que nuestro cliente es un heredero bajo las reglas italianas de intestacy.

En estas situaciones, ayudamos al cliente con la preparación y presentación de la “dichiarazione di successione” (literalmente, una declaración de sucesión tiene el efecto de la concesión de sucesiones en el Reino Unido). Esto debe hacerse dentro del año de la muerte.

La aplicación debe especificar todos los activos del difunto y debe adjuntarle los siguientes documentos:

El certificado de defunción del fallecido;
un “certificado de familia” (literalmente “certificado de familia”) relacionado con el fallecido. Este documento se puede obtener en la autoridad local si el fallecido residía en el momento de la muerte;
un certificado de familia (o documento extranjero equivalente) relacionado con cada uno de los herederos
una copia del testamento (si corresponde) completa con una traducción al italiano.
Cuando el activo que se herede sea una propiedad inmobiliaria, dentro de los 30 días posteriores a la presentación de la dichiarazione di successione, se debe presentar una solicitud de “voltura catastale” con la oficina local.